НАШИ ПРОЕКЫ

Внутренний аудит в банках и МФО

Под внутренним аудитом учреждений банковской системы и МФО понимается регламентированная внутренними распоряжениями деятельность организации, направленная на осуществление контроля за порядком осуществления полномочий органами системы управления, общего режима функционирования банковского звена. Компетентным органом, полномочным осуществлять функции по проведению внутреннего аудита банка, может являться специально созданная служба внутреннего аудита и исполнительный орган банка: например, наблюдательный совет или совет директоров. Обязанность по осуществлению внутреннего контроля также возложена на главного бухгалтера и его заместителей, руководителя кредитной организации и заместителей, специально созданной для этих целей ревизионной комиссией.

Полномочия по проведению внутреннего аудита закрепляются за соответствующим управленческим звеном в учредительных документах банка: уставе, учредительном договоре.

Также для ведения аудита кредитной организации в части управления ценными бумагами должен быть назначен ответственный сотрудник из штата банка. Для проверки соблюдения банком нормативных актов - специалист по правовым вопросам. 

Отраслевым документом, обязательным для применения кредитными учреждениями в целях формирования системы внутреннего контроля, является Положение ЦБ РФ "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" №242-П от 16.12.2003г.

Целями проведения внутреннего аудита кредитных учреждений являются:
•эффективность проведения операций банками и других сделок в системе управления организации в части распределения активов и пассивов, управление рисками;
•контроль соблюдения при осуществлении банковской деятельности и банковских операций соблюдения законодательства и стандартов СРО;
•своевременность и верность оформления документов бухгалтерской и статистической отчетности;
•оценка работы информационных и электронных носителей банка. 

В ходе осуществления внутреннего аудита кредитного учреждения или микрофинансовой организации вводятся меры по реализации предложений по улучшению работы органов управления. И оказываются консультации по повышению эффективности деятельности банковского учреждения.

Надзор за осуществлением внутреннего аудита в учреждениях банковской системы России осуществляет Банк России. Кредитные организации обязаны уведомлять структурные подразделения Центробанка о внесении значительных изменений в систему внутреннего контроля банка в части наделения полномочий должностных лиц указанными функциями. 

В ходе проведения внутреннего контроля кредитных учреждений может осуществляться также контроль выполнения некоторых банковских операций. Он может осуществляться на предмет:
-соответствия процесса документирования программам, нормативам и рекомендациям Банка России,
- порядка ведения учета и отчетности, а также хранения конфиденциальных сведений,
- эффективности и надежности применяемых банком мер контроля за деятельностью и проводимыми операциями кредитной организацией.

Основной задачей внутреннего аудита является мониторинг деятельности банков для успешного прохождения контроля независимыми аттестованными компаниями. Поскольку от этого фактора зависит возможность получения аккредитации банка на получение разрешения Центробанка на ведение банковской деятельности и банковских операций. 

Порядок проведения внутреннего аудита в Центральном Банке регламентируется Положением об организации внутреннего аудита в Центральном Банке Российской Федерации, утвержденное Приказом ЦБ РФ от 31.03.1997г. №02-140. При формировании структуры органов внутреннего аудита банки руководствуются Стандартами аудита для проведения аудиторских проверок в кредитных организациях, выработанных Центробанком России. 

С прошлого года в России была введена МСФО (международная система финансовой отчетности). Теперь банки должны сдавать отчетность в Банк России по международным стандартам. Такое решение было продиктовано подготовкой к присоединению Российской Федерации к ВТО.
Регулирование деятельности МФО (микрофинансовой организации) осуществляется Банком России на основании Федерального закона от 02.07.2010г. №151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях". Банк России осуществляет надзорные функции по отношению к МФО: получает от них необходимые сведения и документы, бухгалтерскую отчетность на предмет проверки соответствия их действующему законодательству России, банковским стандартам деятельности. 

Положения о внутреннем аудите банковской системы России применяются к микрофинансовым организациям в части, не противоречащей законодательству о МФО.

У вас остались вопросы?

Звоните нам по телефону: +7 (812) 498 65 80

Получить консультацию

Отзывы о нашей работе


Продвижение и обслуживание сайта: Trendspb.ru