Внутренний аудит и служба внутреннего контроля (СВК)

Большое количество банков признают факт неэффективного использования финансовых, человеческих, материальных ресурсов, недостатка информации, необходимой для принятия правильных управленческих решений, кроме этого, имеют место нарушения законодательства, искажение отчетности, а так же непреднамеренные ошибки и преднамеренные злоупотребления со стороны работников и менеджмента. В связи с этим, задача создания эффективно функционирующего внутреннего контроля, внутреннего аудита и системы противодействия корпоративным злоупотреблениям становится чрезвычайно актуальной.

Надежная система внутреннего контроля (СВК) является одним из резервов повышения эффективности управления, позволяет сократить расходы банка и создать предпосылки для дальнейшего развития бизнеса.

Наши консультанты обладают большим опытом и знаниями в области внутреннего аудита и внутреннего контроля и готовы предложить свои услуги в проведении оценки и предоставлении рекомендаций по повышению эффективности СВК, оценке качества деятельности служб внутреннего аудита, противодействию корпоративным мошенничествам.

Цель

Создать эффективную систему внутреннего контроля (СВК), отвечающую потребностям банка и позволяющую обеспечить сохранность активов и эффективное достижение поставленных собственниками (акционерами) целей.

Наш подход

При оценке СВК наши эксперты получают общее представление о специфике и масштабе деятельности субъекта хозяйствования, системе его бухгалтерского учета, анализируют рабочие документы по предыдущей аудиторской проверке, запрашивают дополнительную информацию у персонала и внутренних аудиторов, изучают текущие процессы и процедуры. Изучение и оценка в обязательном порядке документируется в виде вопросных листов, специально разработанных тестовых процедур, бланков и проверочных листов; блок-схем и графиков, перечней замечаний, протоколов или актов.

По согласованию с заказчиком, изучение и оценка СВК может включать в себя:

· наличие надлежащей системы бухгалтерского учета;

· наличие и качество надлежащей контрольной среды (стиль и основные принципы управления субъектом хозяйствования; организационная структура; распределение ответственности и полномочий; кадровая политика; порядок подготовки бухгалтерской отчетности для внешних пользователей; порядок осуществления внутреннего управленческого учета и подготовки отчетности для внутренних целей; соответствие хозяйственной деятельности субъекта в целом требованиям действующего законодательства).

· проверка отдельных средств контроля (арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей; проведение сверок расчетов; проверка правильности осуществления документооборота и наличия разрешительных записей руководства; проведение в соответствии с установленным порядком периодических плановых и внезапных инвентаризаций кассовой наличности, бланков строгой отчетности, ценных бумаг и товарно-материальных ценностей на предмет выяснения соответствия данных бухгалтерского учета фактическому наличию; осуществление мер, направленных на физическое ограничение доступа несанкционированных лиц к активам предприятия, к системе ведения документации и записей по бухгалтерским счетам и пр.).

Аудитор оценивает СВК в следующие три этапа:

· общее знакомство с системой внутреннего контроля;

· первичная оценка надежности системы внутреннего контроля;

· подтверждение достоверности оценки системы внутреннего контроля.

Серьезные недостатки системы внутреннего контроля, отмеченные в ходе аудиторской проверки, а также рекомендации по их устранению отражаются в развернутом отчете аудитора руководству проверяемого банка.

Результат

• Проведена оценка уровня зрелости СВК банка

У вас остались вопросы?

Звоните нам по телефону: +7 (812) 498 65 80